Análisis contable: tipos, importancia y cómo realizar uno

¿Tienes espíritu emprendedor y necesitas ampliar conocimientos en finanzas? En este artículo hablaremos sobre el análisis contable, una herramienta indispensable para que cualquier negocio prospere. Te explicaremos en qué consiste, los tipos que hay y cómo puedes realizar uno de forma sencilla.

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¿Qué es un análisis contable?

El análisis financiero, también denominado análisis de estados financieros o análisis contable, hace referencia a tres puntos clave en un negocio:

• Viabilidad
• Rentabilidad
• Estabilidad

Realizar este tipo de estudio implica tomar en cuenta estos tres puntos de referencia tanto en negocios como en todo tipo de proyectos. Se evalúa su viabilidad, rentabilidad y estabilidad, llegando así a conclusiones claras que ayuden al cliente a tomar decisiones inteligentes en referencia a su negocio.

Se lleva a cabo por parte de profesionales que, haciendo uso de índices, realizan un informe detallado sobre el estado financiero del negocio en cuestión. Por lo general, dichos informes son presentados al más alto cargo de la dirección de una empresa, quien, tras la lectura del informe, toma una decisión al respecto.

Los análisis contables contienen información muy relevante para el buen funcionamiento de una empresa y para su futuro, tales como:

• Continuación o interrupción de gran parte del negocio
• Adquisición o realización de determinados materiales para la fabricación de su producto
• Alquilar o comprar cierta maquinaria para la producción
• Negociar un préstamo o realizar inversiones que ayuden a generar un activo económico capaz de hacer aumentar su capital
• Toma de decisiones en relación a prestar o invertir su propio capital
• Indicaciones para tomar decisiones diferentes que permitan a la parte gerente del negocio hacer una selección de las diferentes alternativas en la conducción del negocio o proyecto

¿Por qué es importante el análisis financiero de una empresa?

Un análisis financiero es de suma importancia desde un punto de vista de negocio y emprendimiento, dado que permite a la dirección de la empresa tomar decisiones muy inteligentes que, sin el mencionado informe, no podrían tomar. Un análisis contable aporta información muy valiosa, en especial sobre solvencia, liquidez, rentabilidad o estabilidad.

Pasemos a detallar dichos conceptos de una manera simple y clara:

• Rentabilidad. Es la capacidad que tiene la empresa, negocio o proyecto, para generar ingresos y crecer a corto y largo plazo. El nivel de rentabilidad lo basamos generalmente en el estado de resultados, lo cual nos informa sobre los resultados de las operaciones de la compañía.

• Solvencia. La capacidad de que dispone la empresa para pagar a sus acreedores, organismos y terceros a largo plazo

• Liquidez. Capacidad del negocio para mantener un flujo de efectivo positivo, en tanto que hace frente a sus obligaciones financieras más inmediatas. Tanto el punto dos (solvencia) como el tres (liquidez) tienen su base en el informe de balance general de la compañía; nos indica las condiciones financieras del negocio en un momento concreto.

• Estabilidad. Es la capacidad que tiene una empresa para mantenerse a largo plazo, sin tener que sobrellevar pérdidas financieras importantes en la conducción de su negocio. Para determinar cuál es el nivel de estabilidad, deberemos realizar una combinación de estudio entre el balance general y el estado de resultados.

Tipos de análisis financieros

Existen tres tipos de análisis financieros, según la necesidad de la empresa, negocio o proyecto:

Análisis patrimonial

Se suele llevar a cabo a través del informe denominado balance de situación. Evalúa el grado de endeudamiento de una empresa y mide su equilibrio financiero. De ese modo, reflejamos la garantía de que dispone el negocio ante sus acreedores, prestamistas, proveedores y terceros, además de hacernos conocer el grado de liquidez para solventar las obligaciones inmediatas.

Análisis económico

Muestra la evolución de los resultados de la empresa y sus márgenes. Por lo tanto, nos permite dilucidar qué elementos le proporcionan la rentabilidad deseada. Un informe de referencia para este tipo de análisis es el de cuenta de pérdidas y ganancias.

Análisis financiero

Analiza la estructura financiera de la empresa. Se estudia la rentabilidad de las inversiones, de los recursos propios y el coste de los recursos financieros usados. Se utilizan como base la cuenta de pérdidas y ganancias y balance de situación, entre otros.

¿Cómo hacer un análisis contable?

El análisis contable utiliza diversas herramientas para ser realizado. Para no aturdirte con demasiada información, hablaremos sobre la más habitual y generalmente aceptada: el método de ratios.

Un ratio, en términos contables, no es otra cosa que el cociente entre dos cantidades o dos partidas dentro de un informe contable. Como ejemplo ilustrativo: imaginemos que necesitas saber cuánta materia prima consume la empresa por ventas. El cálculo sería algo así:

Consumo de materias primas/Ventas.

Este método, con respecto a muchos otros existentes, tiene una ventaja: ofrece sencillez a la hora de analizar la evolución económica, patrimonial o financiera tomando de referencia el mismo ratio en momentos diferentes de actividad económica. Sin embargo, para poder usar adecuadamente este método sin cometer errores es completamente necesario tener en cuenta los siguientes puntos:

• Usar pocos ratios para no complicar el análisis
• Dichos ratios deben ser significativos: para conocer por ejemplo la liquidez de tu empresa, deberás hacer un ratio del activo circulante y otro del pasivo circulante
• Huye de los ratios aislados, pues deben proporcionarte una visión de conjunto
• Los ratios, por sí solos, no te darán la suficiente información: deberás valerte de información adicional para una completa interpretación

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